Осигуровки: как работят и какво ти дават

Повечето фрийлансъри в България плащат осигуровки на сляпо. Превеждат сума на НАП всеки месец, без да знаят откъде идват числата и какво получават срещу тях. Информацията е разпръсната из десетки закони, наредби и указания. Дори да потърсиш, попадаш на остарели съвети или непълни обяснения. Затова повечето хора разчитат на счетоводителя си, без сами да разбират какво стои зад числата.

Това ръководство ще ти даде пълна яснота. След като го прочетеш, ще знаеш точно как да се осигуряваш правилно, какви вноски дължиш и защо всъщност си струва да гледаш на осигуровките не като на разход, а като на инвестиция в собствената си сигурност.

Какво ще научиш

• Кой е длъжен да се самоосигурява
• Кои вноски са задължителни и кои по избор
• Как осигурителният доход определя размера на вноските и бъдещите ти обезщетения
• Как работи годишният цикъл от авансови вноски до изравняване
• Примерни изчисления за различни нива на доход
• Как осигуряването влияе на пенсията и обезщетенията ти

Готов ли си? Да започваме.

Какво е самоосигуряване и кой е длъжен да се самоосигурява

Самоосигуряването е система, при която сам внасяш осигурителните си вноски. За разлика от наетите по трудов договор, при които работодателят поема по-голямата част от осигуровките и административната работа, като самоосигуряващо се лице ти сам изчисляваш, внасяш и декларираш вноските си.

Кой е самоосигуряващо се лице

Според Кодекса за социално осигуряване (КСО) самоосигуряващи се лица са:

• Лица, упражняващи свободна професия - адвокати, нотариуси, архитекти, преводачи, консултанти, програмисти на свободна практика и други
• Еднолични търговци (ЕТ) - физически лица, регистрирани като търговци
• Регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители
• Собственици и съдружници - в Еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД) или ООД, когато полагат личен труд в дружеството

Самата регистрация като свободна професия не те прави самоосигуряващо се лице. Задължението възниква, когато подадеш декларация за начало на упражняване на дейност в НАП.

Самоосигуряване срещу трудов договор

Ако преди си работил на трудов договор, ще забележиш съществени разлики в начина на осигуряване:

На пръв поглед процентът при самоосигуряване изглежда по-висок. Това е така, защото поемаш и частта, която при трудов договор плаща работодателят. В следващите раздели ще разгледаме как точно се формират тези проценти.

Кога възниква задължението за самоосигуряване

Задължението за осигуряване възниква от деня, в който започнеш да упражняваш дейността си. Имаш 7-дневен срок да подадеш декларация в Национална агенция за приходите (НАП) за започване на дейност.

Конкретно, подаваш Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице (образец ОКд-5). Можеш да го направиш онлайн през портала на НАП с ПИК или електронен подпис, или на място в териториалната дирекция по постоянния си адрес. В декларацията посочваш:

1. Личните ти данни
2. Датата, от която започваш дейност
3. Дали искаш осигуряване за болнични и майчинство

Ако забравиш да добавиш болнични и майчинство когато се регистрираш, губиш правото за цялата календарна година. Затова реши какъв вид осигуряване искаш преди да подадеш декларацията.

Прекратяване и възобновяване на дейност

Ако временно спреш да работиш, не си длъжен да плащаш социални осигуровки за този период. Подаваш същата декларация (ОКд-5), този път с отбелязано прекъсване на дейността, отново в 7-дневен срок.

Когато решиш да започнеш отново, подаваш нова декларация за възобновяване.

Важно: дори при прекъсната дейност, здравните ти осигуровки не спират. Ако нямаш друг източник на здравно осигуряване (например трудов договор), трябва да ги внасяш сам.

Видове осигурителни вноски: задължителни и по избор

Имаш три задължителни вноски и една по избор. Нека разгледаме всяка от тях.

Задължителни осигуровки

Тези три вноски плащаш задължително всеки месец и не може да ги изключиш.

Държавно обществено осигуряване (ДОО) - фонд „Пенсии“

Това е вноската, която ти осигурява право на пенсия. Размерът зависи от годината ти на раждане:

• 14,8% - ако си роден след 31.12.1959 г.
• 19,8% - ако си роден преди 01.01.1960 г.

Родените след 1959 г. плащат по-нисък процент тук, защото имат и втори стълб на пенсионната система (ДЗПО, следващата вноска). Родените преди 1960 г. нямат втори стълб, затова цялата им пенсионна вноска отива в държавния фонд.

Допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО)

Ако си роден след 31.12.1959 г., внасяш 5% в Универсален пенсионен фонд (УПФ). Тези пари отиват в частен пенсионен фонд по твой избор и се натрупват в лична партида. При пенсиониране получаваш допълнителна пенсия от този фонд, освен държавната.

Родените преди 1960 г. не правят тази вноска - те получават само държавна пенсия, но пък внасят по-висок процент за ДОО.

Здравно осигуряване

Здравната вноска е 8% за всички, независимо от годината на раждане. С нея получаваш достъп до здравни услуги по линия на Националната здравноосигурителна каса (НЗОК): личен лекар, специалисти, болнично лечение и частично покритие на лекарства.

Осигуряване по избор

Общо заболяване и майчинство (ОЗМ)

Единствената вноска, която сам решаваш дали да плащаш, е за общо заболяване и майчинство. Размерът е 3,5% от осигурителния ти доход.

Какво ти дава ОЗМ:

• Болничен - обезщетение при временна неработоспособност (болест, гледане на болен член от семейството)
• Майчинство - обезщетение при бременност, раждане и отглеждане на дете до 2-годишна възраст
• Бащинство - 15 дни платен отпуск при раждане на дете

Без тази вноска нямаш право на обезщетения при болест, майчинство или бащинство. Ако се разболееш, просто не работиш и не получаваш обезщетение.

Обобщение на всички комбинации

Забележи, че общият процент е еднакъв за двете групи - 27,8% без ОЗМ и 31,3% с ОЗМ. Разликата е само в разпределението между ДОО и ДЗПО.

Кога да избереш ОЗМ? Осигуряването за общо заболяване и майчинство си струва, ако имаш планове за деца в близко бъдеще, имаш хронично заболяване или просто искаш допълнителна сигурност. Допълнителните 3,5% ти гарантират доход, когато не можеш да работиш.

Осигурителен доход: върху какво плащаш

До тук разгледахме процентите за всеки фонд. Следващата стъпка е да разбереш върху каква сума се прилагат, защото точно тя определя колко плащаш всеки месец.

Какво е осигурителен доход

Осигурителният доход е сумата, върху която се изчисляват осигурителните ти вноски. Мисли за него като за „данъчната основа“, но за осигуровки.

Например при осигурителен доход от 1 000 € всички проценти за пенсия, здраве и останалите фондове се изчисляват върху тази сума. По-висок осигурителен доход означава по-високи вноски, но и по-висока бъдеща пенсия и по-големи обезщетения при болнични.

Какво включва и какво не

Не всеки доход влиза в осигурителния. Включват се само доходите от трудова дейност:

• Доходи от свободна професия (консултации, услуги, хонорари)
• Доходи от занаятчийска дейност
• Доходи като едноличен търговец (ЕТ)
• Възнаграждения по граждански договори

Какво НЕ се включва:

• Доходи от наем на имоти
• Лихви по депозити и спестявания
• Дивиденти от дялове в компании
• Някои авторски възнаграждения (при определени условия)

Това разграничение е важно. Ако получаваш 1 500 € от консултантска дейност и 500 € от наем, осигуряваш се само върху консултантските 1 500 €.

Минимален и максимален осигурителен доход

Държавата определя граници, в които трябва да се вмести осигурителният ти доход.

Минимален осигурителен доход за 2026 г.: 550,66 € (1 077 лв.)

Дори да печелиш по-малко от тази сума, дължиш осигуровки върху нея. Ако този месец си фактурирал само 400 €, пак плащаш осигуровки върху 550,66 €. Това е задължителният минимум.

Максимален осигурителен доход за 2026 г.: 2 111,64 € (4 130 лв.)

Това е таванът. Ако печелиш 5 000 € месечно, осигуровките ти се изчисляват върху максимум 2 111,64 €. Всичко над тази сума не увеличава осигурителните вноски.

Облагаем доход, осигурителен доход и данъчна основа

Тези три термина се бъркат постоянно, но означават различни неща. Най-лесно се разбират с конкретен пример. Да кажем, че този месец си фактурирал 2 000 € бруто.

Облагаем доход е брутният ти доход, намален с нормативно признатите разходи (25% за повечето свободни професии).

В примера: 2 000 × 75% = 1 500 €.

Осигурителен доход е базата за изчисляване на осигуровките. Изчислява се по същия начин (75% от брутния доход), но е ограничен между минималния (550,66 €) и максималния (2 111,64 €) осигурителен доход. В примера 1 500 € попада в тези граници, така че осигурителният доход е 1 500 €. Ако облагаемият ти доход беше 400 €, осигурителният щеше да се вдигне до минимума от 550,66 €. Ако беше 3 000 €, щеше да се намали до тавана от 2 111,64 €.

Данъчна основа е сумата, върху която се начислява данъкът (10%). Получава се, като от облагаемия доход извадиш осигуровките.

В примера: 1 500 − (1 500 × 27,8%) = 1 500 − 417 = 1 083 €.

Сметката от начало до край изглежда така: от 2 000 € бруто приспадаш 25% НПР (−500 €) и получаваш облагаем доход 1 500 €. Върху него начисляваш осигуровки 27,8% (−417 €) и стигаш до данъчна основа 1 083 €. Накрая върху нея начисляваш 10% данък (−108 €).

Колкото по-висок е осигурителният ти доход, толкова по-високи са бъдещите ти обезщетения и пенсия. Как точно се изчисляват, ще разгледаме в секцията „Как осигуряването влияе на бъдещето ти“.

Авансови вноски и годишно изравняване

Доходът на фрийлансъра рядко е еднакъв всеки месец, но осигуровки се дължат регулярно. Затова системата разделя процеса на два етапа: през годината плащаш авансови осигурителни вноски върху доход, който сам избираш, а след края ѝ изравняваш спрямо реалните си приходи.

Авансови вноски през годината

Избираш сума между минималния (550,66 €) и максималния (2 111,64 €) осигурителен доход, върху която плащаш осигуровки всеки месец. Можеш да промениш тази сума всеки месец чрез Декларация Образец 1, но повечето хора избират една стойност и я запазват през цялата година.

Ако избереш 550,66 €, плащаш около 153 € месечно. Ако избереш 1 000 € - около 284 €. Сумата е една и съща всеки месец, което прави планирането лесно.

Избраният доход е само авансов. Реалната равносметка идва след края на годината.

Важно е да знаеш, че осигурителният доход, който декларираш, трябва да отразява реалните ти приходи. Декларация Образец 1 се подава до 25-о число на следващия месец, което означава, че вече знаеш колко си изкарал. Не можеш да се осигуряваш върху доход, който реално не си получил. Логиката е същата като при застраховка на автомобил: не можеш да застраховаш кола за 50 000 €, ако реалната ѝ стойност е 15 000 €, и да очакваш да получиш 50 000 € при щета. Ако надцениш осигурителния си доход и ползваш болничен или майчинство през годината, обезщетението ти ще бъде преизчислено надолу спрямо реалния доход при годишното изравняване. Може да се наложи да върнеш част от полученото.

Как да избереш месечен осигурителен доход

• Непредвидими приходи: Ако доходът ти се мени от месец на месец и трудно прогнозираш какво предстои, избери минималния осигурителен доход от 550,66 €. Така плащаш по-малко авансово и изравняваш в края на годината. Заделяй разликата настрана всеки месец, за да не те изненада доплащането.
• Стабилни приходи: Ако имаш постоянни клиенти и знаеш приблизително колко ще изкараш, избери осигурителен доход, който отговаря на реалния ти месечен доход след приспадане на НПР. Така избягваш голямо изравняване в края на годината.
• Високи и стабилни приходи: Ако доходът ти след приспадане на НПР редовно надвишава тавана от 2 111,64 €, избери максималния осигурителен доход. Вноските ти ще бъдат най-високи, но и бъдещата ти пенсия и обезщетения ще бъдат максимални.
• Трудов договор плюс фрийланс: Ако работиш и на трудов договор, вземи предвид заплатата си. Тя запълва тавана от 2 111,64 € първа. Избери авансов осигурителен доход само за оставащата разлика до тавана. Ако заплатата ти вече достига тавана, не дължиш допълнителни осигуровки за фрийланс дейността.

Окончателен осигурителен доход и изравняване

След края на годината вече знаеш реалните си приходи. С годишната данъчна декларация (до 30.04 на следващата година) попълваш Справката за окончателния размер на осигурителния доход. В нея изчисляваш каква е била реалната база, върху която е трябвало да плащаш осигуровки.

Формулата: Окончателен месечен осигурителен доход = годишен облагаем доход (след НПР) ÷ брой активни месеци

Делиш на месеците, през които си упражнявал дейност, не непременно на 12 (чл. 3, ал. 3 от НЕВДПОВ). Ако си стартирал през април, делиш на 9.

Важно: ако не си прекъсвал дейността си с декларация в НАП, месецът се брои за активен, дори да нямаш приходи в него. Доходът се разпределя по равно между активните месеци, независимо кога реално си получил парите.

Пример: Годишен облагаем доход от 18 000 €, дейност през всичките 12 месеца → 18 000 ÷ 12 = 1 500 € окончателен месечен осигурителен доход.

Тъй като доходът се разпределя по равно, получената стойност е еднаква за всеки активен месец. Тя подлежи на същото ограничение между минимума и максимума (чл. 6, ал. 8 от КСО):

• Под 550,66 € → вдига се до 550,66 €
• Над 2 111,64 € → намалява се до 2 111,64 €

Самото изравняване:

След като знаеш окончателния си осигурителен доход, изчисляваш годишните осигуровки върху него. НАП сравнява тази сума с осигуровките, които вече си платил авансово:

• Платил си по-малко от дължимото → доплащаш разликата до 30.04
• Платил си повече от дължимото → надвнесеното се приспада от бъдещи задължения или ти се възстановява

Минималният осигурителен доход като стратегия

Много хора избират да се осигуряват авансово върху минимума от 550,66 €, дори когато печелят значително повече. Логиката изглежда примамлива: по-малки месечни вноски.

Ако реалният ти месечен доход е 1 000 €, дължиш 3 336 € годишно (1 000 × 27,8% × 12), независимо какъв авансов доход си избрал. Разликата е само кога плащаш: равномерно по 278 € на месец или по 153 € на месец плюс 1 499 € наведнъж при изравняването.

Ако приходите ти са непредвидими, този подход е разумен. Само не забравяй да заделяш разликата настрана за изравняването.

Трудов договор + свободна професия: комбиниран осигурителен доход

Ако съчетаваш работа на трудов договор с фрийланс дейност, няма да плащаш осигуровки два пъти върху целия си доход. Общият ти осигурителен доход от всички източници е ограничен до тавана от 2 111,64 €.

Как се определя осигурителният доход

Когато имаш доходи от няколко източника, те запълват тавана в определена поредност (чл. 6, ал. 11 от КСО):

1. Заплата по трудов договор
2. Възнаграждение за управление на фирма (договор за управление и контрол)
3. Доход от свободна професия (фрийланс дейност)

Заплатата запълва тавана първа. Фрийланс доходът се добавя след нея само до достигане на максимума. Ако заплатата ти вече достига или надвишава 2 111,64 €, не дължиш допълнителни осигуровки за фрийланс дейността.

Практически пример

Да разгледаме конкретен случай. Работиш на трудов договор с минимална заплата (620,20 € за 2026 г.) и имаш фрийланс доход от 1 500 € бруто месечно.

Стъпка 1: Осигурителен доход от заплата: 620,20 €

Стъпка 2: Оставащо до тавана: 2 111,64 - 620,20 = 1 491,44 €

Стъпка 3: Фрийланс доход след приспадане на 25% НПР: 1 500 × 0,75 = 1 125 €

Стъпка 4: Тъй като 1 125 € < 1 491,44 €, целият фрийланс доход подлежи на осигуряване. Осигурителен доход от фрийланс: 1 125 €

Стъпка 5: Месечни осигуровки върху фрийланс частта: 1 125 × 27,8% = 312,75 € (без ОЗМ) или 1 125 × 31,3% = 352,13 € (с ОЗМ)

Как заплатата влияе на фрийланс осигуровките

Колкото по-висока е заплатата, толкова по-малко допълнителни осигуровки дължиш за фрийланс частта. Ето сравнение при еднакъв фрийланс доход от 1 500 € бруто (1 125 € след НПР):

Авансови осигурителни вноски при комбиниране на дейности

Дори при трудов договор, като самоосигуряващо се лице дължиш авансови осигурителни вноски върху избран доход (минимум 550,66 €). Единственото ограничение: сборът от заплатата и избрания авансов доход не може да надхвърля тавана от 2 111,64 €.

Изравняването работи по същия начин: ако реалният ти фрийланс доход надвишава избрания авансов, доплащаш разликата до 30.04.

Как да изчислиш осигуровките си: реални примери

Нека видим как работи всичко с реални числа. Всички примери използват ставките за 2026 г. и обща ставка 27,8% (без ОЗМ). При ОЗМ единствената разлика е процентът: 31,3% вместо 27,8%.

Пример 1: Минимален авансов доход с голямо изравняване

Ситуация: Графичен дизайнер на свободна практика. Не е сигурен какви доходи ще има, затова избира минималния осигурителен доход от 550,66 €. Годината се оказва успешна: 24 000 € бруто приходи.

През годината плаща авансово 550,66 × 27,8% = 153 € месечно, или 1 837 € за цялата година.

При изравняването изчислява окончателния си доход: 24 000 × 75% = 18 000 € облагаем доход ÷ 12 месеца = 1 500 € месечно. Дължимите осигуровки за годината са 1 500 × 27,8% × 12 = 5 004 €.

Резултат: Доплаща 5 004 − 1 837 = 3 167 € до 30 април. Значителна сума, затова е добре да се заделя разликата всеки месец.

Пример 2: Точна прогноза (без изравняване)

Ситуация: Преводач с установена клиентска база. Средно изкарва около 1 333 € бруто на месец. Избира осигурителен доход от 1 000 €, защото след 25% НПР това съответства на реалността.

През годината плаща 1 000 × 27,8% = 278 € месечно, или 3 336 € за годината.

При изравняването изчислява: 16 000 × 75% = 12 000 ÷ 12 = 1 000 € месечно. Дължими осигуровки: 1 000 × 27,8% × 12 = 3 336 €.

Резултат: Разликата е 0 €. Няма нито доплащане, нито възстановяване. Идеалният сценарий за управление на паричния поток.

Пример 3: Надценен доход (възстановяване)

Ситуация: Консултант, който очаква силна година. Избира осигурителен доход от 1 500 €, но работата се оказва по-малко от планираното: 12 000 € бруто за годината.

През годината плаща 1 500 × 27,8% = 417 € месечно, или 5 004 € за годината.

При изравняването изчислява: 12 000 × 75% = 9 000 ÷ 12 = 750 € месечно (над минимума от 550,66 €, значи не се коригира нагоре). Дължими осигуровки: 750 × 27,8% × 12 = 2 502 €.

Резултат: Надвнесени 5 004 − 2 502 = 2 502 €. Сумата се приспада от бъдещи задължения или се възстановява по искане.

Внимание при ползван болничен или майчинство: Ако през годината си получил обезщетение за болничен или майчинство, по-ниският окончателен доход означава, че обезщетението ти се преизчислява надолу (до 30 юни на следващата година). Може да се наложи да върнеш част от полученото на НОИ. При надценен авансов доход рискът е реален, затова го имай предвид при избора на сума.

Пример 4: Трудов договор плюс свободна професия

Ситуация: Служител на трудов договор с осигурителен доход 1 300 €. Допълнително има фрийланс проекти, които носят 1 500 € бруто месечно.

Облагаем фрийланс доход: 1 500 × 75% = 1 125 €.

Оставащо до тавана: 2 111,64 − 1 300 = 811,64 €. Въпреки че облагаемият фрийланс доход е 1 125 €, осигуряването е само върху 811,64 €, защото общият осигурителен доход не може да надвишава тавана.

Допълнителни месечни осигуровки: 811,64 × 27,8% = 225,64 €. Останалите 313,36 € (1 125 − 811,64) не подлежат на осигуряване, но се облагат с данък.

Сравнение на четирите сценария

*Само фрийланс частта

Независимо какъв авансов доход избереш, в края на годината плащаш осигуровки върху реалния си доход. Разликата е само в паричния поток. Избери според финансовата си дисциплина и предвидимостта на доходите си.

Срокове, плащане и декларации

Знаеш колко дължиш. Остава да разбереш кога и как да платиш.

Всеки месец: до 25-о число

До 25-о число на следващия месец правиш две неща:

1. Плащаш авансовите си осигурителни вноски
2. Подаваш Декларация Образец 1 - в нея посочваш осигурителния си доход, броя отработени дни и дните в болничен или майчинство

Например за януари 2026 плащаш и подаваш до 25.02.2026.

Веднъж годишно: до 30 април

Заедно с годишната данъчна декларация подаваш Декларация Образец 6. В нея посочваш окончателния си осигурителен доход за предходната година. Ако има разлика с авансовите вноски, доплащаш или ти се възстановява в същия срок.

Как да платиш

Портал на НАП (най-удобно): влизаш с ПИК или КЕП, въвеждаш сумата и с едно плащане покриваш всички вноски. Без отделни преводи за всеки фонд.

Мобилно или електронно банкиране: правиш отделен превод за всеки вид вноска (ДОО, ДЗПО, здравно), защото всяка постъпва по различна сметка.

Обобщение

Как осигуряването влияе на бъдещето ти

Всеки месец плащаш осигуровки и е нормално да се питаш какво получаваш срещу тях. Отговорът: защита при болест, майчинство и пенсия. Размерът на всяко обезщетение зависи от окончателния ти осигурителен доход, затова си струва да разбереш как точно се изчислява.

Обезщетения при болест

Обезщетенията за временна неработоспособност (болничен) са достъпни само ако си избрал осигуряване за общо заболяване и майчинство (ОЗМ). Без тази добавка от 3,5% нямаш право на обезщетение при болест.

Условия за получаване:

• Поне 6 месеца осигурителен стаж с вноски за ОЗМ (чл. 40, ал. 1 от КСО). Не е нужно да са последователни.
• Издаден болничен лист от лекар.

Как се изчислява обезщетението:

Дневното обезщетение е 80% от среднодневния ти осигурителен доход за последните 18 календарни месеца преди месеца на разболяването (чл. 41, ал. 1 от КСО). Обезщетението не може да надвиши среднодневния ти нетен доход за същия период.

Какво е специфично за самоосигуряващите се:

• НОИ плаща обезщетението от първия ден на болничния. За сравнение, при трудов договор работодателят плаща първите 2 работни дни на 70%, а от 3-тия ден НОИ плаща 80%.
• За дните в болничен не дължиш вноски за ДОО и ДЗПО (чл. 9, ал. 2, т. 5 от КСО). Периодът се зачита за осигурителен стаж без вноски. Здравните осигуровки остават задължителни: 4,8% върху минималния осигурителен доход (около 26 € месечно за 2026 г.).
• Обезщетението се преизчислява до 30 юни следващата година въз основа на окончателния ти осигурителен доход.

Практически пример: При окончателен месечен осигурителен доход от 550,66 € дневното обезщетение е около 20 €. При доход от 1 300 € достига около 48 € на ден. При 10 работни дни болничен разликата е около 280 €.

Обезщетения при майчинство

Майчинството изисква осигуряване за ОЗМ най-малко от 12 месеца (чл. 48а от КСО). Обезщетението покрива 410 календарни дни: 45 дни преди раждането и 365 дни след него.

Как се изчислява:

Дневното обезщетение е 90% от среднодневния ти осигурителен доход за последните 24 календарни месеца преди излизането в отпуск (чл. 49 от КСО). Базата е окончателният ти осигурителен доход, а не авансовият.

Разликата между минимален и максимален доход за целия период на майчинството надхвърля 19 000 €. Ако планираш семейство, най-важното е да добавиш ОЗМ поне 12 месеца преди планираната бременност. Обезщетението се базира на 24-те месеца преди отпуска, така че колкото по-рано добавиш ОЗМ, толкова повече пълни месеци ще участват в изчислението.

След 410-те дни: Имаш право на обезщетение за отглеждане на дете до 2-годишна възраст. Размерът за 2026 г. е фиксиран на 460,17 € месечно, независимо от осигурителния ти доход.

Осигуровки по време на майчинство: За целия период на майчинството и отглеждането на дете до 2 години не дължиш вноски за ДОО и ДЗПО (чл. 9, ал. 2, т. 5 от КСО). Периодът се зачита за осигурителен стаж. Здравните осигуровки остават задължителни: 4,8% върху минималния осигурителен доход (около 26 € месечно за 2026 г.).

Обезщетения при бащинство

15 календарни дни при раждане (чл. 50, ал. 6 от КСО): Бащата получава 90% от среднодневния осигурителен доход за последните 24 месеца. Изисква минимум 6 месеца осигурителен стаж за ОЗМ.

Прехвърляне на оставащи дни от 410-те: След навършване на 6 месеца на детето, майката може да прехвърли неизползваните дни на бащата. Изисква 12 месеца стаж за ОЗМ.

2 месеца отпуск за дете до 8-годишна възраст (чл. 53ж от КСО): Обезщетението е фиксирано на 460,17 € месечно за 2026 г. Изисква 12 месеца стаж за ОЗМ.

За всички видове бащинство важат същите правила за осигуровките: не се дължат вноски за ДОО и ДЗПО, но здравната вноска от 4,8% върху минималния осигурителен доход остава задължителна.

Как се изчислява пенсията

Пенсията ти се определя по формула с четири компонента (чл. 70 от КСО):

Пенсия = Среден доход за страната × Индивидуален коефициент × Стаж × 1,35%

Среден осигурителен доход за страната е средният осигурителен доход в България за 12-те месеца преди пенсионирането. За януари 2026 г. тази стойност е около 948 €. Този компонент не зависи от теб.

Индивидуален коефициент е средното съотношение между твоя осигурителен доход и средния за страната за всеки месец от 01.01.2000 г. до датата на пенсиониране (минимум 36 месеца). Ако доходът ти винаги е бил на нивото на средния за страната, коефициентът ти ще е около 1,0. Ако е бил на минимума, коефициентът ще е значително по-нисък.

Осигурителен стаж е общият брой години, през които си внасял осигуровки.

1,35% е тежестта за всяка година стаж, определена от закона (от декември 2021 г.).

За пенсията се взема предвид окончателният осигурителен доход (след годишното изравняване), а не авансовият.

Пример: При 35 години стаж и осигуряване на минимума (коефициент ~0,58) пенсията е 948 × 0,58 × 35 × 1,35% = ~260 €. При същия стаж и доход на нивото на тавана (коефициент ~1,35) пенсията е 948 × 1,35 × 35 × 1,35% = ~605 €.

Разликата е повече от двойна. Има и гарантиран минимален размер на пенсията (около 322 € за първата половина на 2026 г.), но разчитането на него означава значително по-нисък доход при пенсиониране.

Заключение

Сега вече знаеш какви вноски дължиш, как да ги изчислиш, кога да ги платиш и какво получаваш срещу тях.

Накратко

• Задължителни вноски: ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване (27,8%). По избор: ОЗМ (+3,5%)
• Осигурителен доход: минимум 550,66 €, максимум 2 111,64 €
• Годишен цикъл: авансови вноски върху избран доход → изравняване според реалните приходи
• Комбиниран доход: общият осигурителен доход от всички източници не може да надвиши тавана
• Обезщетения и пенсия: зависят от окончателния ти осигурителен доход, а не от авансовия

Чеклист

При започване на дейност (еднократно)

1. Подай декларация образец ОКд-5 в НАП в 7-дневен срок
2. Избери вид осигуряване: само задължителното или с ОЗМ

Всеки месец (до 25-о число)

1. Определи осигурителния си доход за месеца (между 550,66 € и 2 111,64 €)
2. Плати осигурителните вноски
3. Подай Декларация Образец 1

Веднъж годишно (до 30 април)

1. Изчисли окончателния си осигурителен доход
2. Подай Декларация Образец 6 заедно с годишната данъчна декларация
3. Доплати разликата, ако окончателният доход е по-висок от авансовия

Често задавани въпроси